#代理記賬#

代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范

為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范代理記賬業(yè)務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及其他法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本公司管理辦法。

第一條 從業(yè)人員職業(yè)道德規(guī)范：

（一）獨(dú)立執(zhí)業(yè)代理記賬從業(yè)人員從事代理記賬業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的獨(dú)立性，在代理權(quán)限內(nèi)，獨(dú)立行使代理權(quán)，不受其他部門、單位和個(gè)人不合法的干預(yù)。

（二）代理記賬從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備正直、誠(chéng)實(shí)的品質(zhì)，公正地開展代理業(yè)務(wù)，不得偏袒或遷就委托單位。

（三）代理記賬從業(yè)人員對(duì)委托單位示意其作不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理或提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，以及委托單位其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕，并依法加以制止或想主管財(cái)政部門報(bào)告。

（四）專業(yè)水平代理記賬從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)熟悉國(guó)家法律、法規(guī)，具有一定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)水平和實(shí)務(wù)操作能力。

第二條 業(yè)務(wù)操作及會(huì)計(jì)核算流程：

（一）業(yè)務(wù)承攬承辦代理記賬業(yè)務(wù)必須由代理記賬機(jī)構(gòu)統(tǒng)一受理，按本市物價(jià)部門規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取代理費(fèi)用，并與委托單位簽訂“代理記賬業(yè)務(wù)協(xié)議書”。

（二）核算質(zhì)量代理記賬從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)恪守與委托單位簽訂的“代理記賬業(yè)務(wù)協(xié)議書”中的各項(xiàng)約定，在委托單位提供了必要 條件的前提下，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按約定保質(zhì)保量地完成代理記賬業(yè)務(wù)。

（三）根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定依據(jù)審核后的原始憑證進(jìn)行辦理會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等。

（四）代理記賬企業(yè)的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)委托代理的會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

第三條業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規(guī)范。

（一）代理記賬從業(yè)人員對(duì)其代理記賬業(yè)務(wù)過(guò)程中獲知的委托單位信息，以及獲得或形成的會(huì)計(jì)資料等，除法律、法規(guī)規(guī)定的外，未經(jīng)委托單位書面授權(quán)，任何情況下均不得對(duì)外提供和披露，不得用于與代理記賬業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的目的，不得為自己或他人謀取不正當(dāng)?shù)睦妗?/p>

（二）代理記賬從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)合理運(yùn)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)，保持職業(yè)謹(jǐn)慎，不應(yīng)擅自處理超出代理職責(zé)范圍的事項(xiàng)。代理記賬從業(yè)人員應(yīng)認(rèn)真解答委托單位提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原則和具體業(yè)務(wù)處理方面的問(wèn)題。對(duì)于超出自身專業(yè)知識(shí)、技能或經(jīng)驗(yàn)的問(wèn)題，應(yīng)向經(jīng)驗(yàn)豐富的有關(guān)人員或具有相關(guān)職業(yè)知識(shí)的人員咨詢。

（三）代理記賬從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守財(cái)政部門有關(guān)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育和專業(yè)培訓(xùn)的規(guī)定，不斷更新知識(shí)，提高專業(yè)技能水平，熟悉并掌握現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)法律法規(guī)。

第四條業(yè)務(wù)檔案管理辦法。

代理記賬從業(yè)人員對(duì)委托單位提供的原始憑證等會(huì)計(jì)資料負(fù)有保管的責(zé)任，處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)返還委托單位，并辦理交接手續(xù)。對(duì)代理業(yè)務(wù)形成的會(huì)計(jì)平整、會(huì)計(jì)賬冊(cè)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料應(yīng)按約定的時(shí)間提交委托單位，并辦理交接驗(yàn)收手續(xù)。

第五條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。

為為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，完善各項(xiàng)工作制度，促進(jìn)公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，特制定本公司財(cái)務(wù)管理制度。

（一）總則：

1.財(cái)務(wù)管理工作要貫徹勤儉節(jié)約、精打細(xì)算之原則、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

2.公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及出納協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

3.出納員不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管和債務(wù)賬目的登記工作。

4.財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、及時(shí)記賬。

5.財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

6.財(cái)務(wù)人員因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得辦理工資結(jié)算。移交交接包括移交清單，軟件用戶名及密碼，電子文檔及移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。

7.銀行賬戶的賬號(hào)，報(bào)稅信息，公司商業(yè)秘密必須保密，非因本公司業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

8.銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章、法人代表私章、公司公章，銀行U盾、發(fā)票專用章，公司合同章等不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人收臨時(shí)出差由其委托他人代管。

9.嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕支付。

（二） 現(xiàn)金報(bào)銷規(guī)定：

1.日常辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。（發(fā)票背面必須要有經(jīng)辦人或是報(bào)銷人簽名）

2.規(guī)范借款管理，出差借款及其他臨時(shí)借款（如：業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金、代墊費(fèi)用等），借款人應(yīng)及時(shí)報(bào)賬，實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，借款未歸還者，原則上不得再次借款，逾期未歸還借款者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從個(gè)人工資扣回。

（三） 應(yīng)收賬款規(guī)定：

1.所有公司業(yè)務(wù)承攬合同，都必須簽訂合同，該合同必須送交財(cái)務(wù)部備案，財(cái)務(wù)部審核后，將合同原件返還，保留復(fù)印件。（也可統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部保管合同）

2.每月編制業(yè)務(wù)承攬合同對(duì)賬單，與客戶進(jìn)行對(duì)賬，并核實(shí)信用賬期，根據(jù)客戶要求，及時(shí)開具發(fā)票。

3.及時(shí)催收到期貨款，要求貨款統(tǒng)一進(jìn)賬對(duì)公銀行賬戶。若收到現(xiàn)金貨款，嚴(yán)格將現(xiàn)金貨款及時(shí)轉(zhuǎn)入對(duì)賬銀行賬戶，不得坐支，不得轉(zhuǎn)借挪用。

（四） 應(yīng)付賬款規(guī)定：

1. 所有外包業(yè)務(wù)承攬合同，都必須簽訂合同。

2. 每月編制外包業(yè)務(wù)承攬合同，與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬，并及時(shí)催收對(duì)方開具發(fā)票。

3. 支付貨款時(shí)，應(yīng)提供外包外包業(yè)務(wù)承攬合同原件，收款方應(yīng)同外包貨運(yùn)承運(yùn)合同、發(fā)票上的名稱一致。

（五） 銀行存款及現(xiàn)金管理規(guī)定：

1. 每月編制現(xiàn)金流水賬，并實(shí)行專款專用，公司現(xiàn)金嚴(yán)格與個(gè)人現(xiàn)金分開。

2. 每月編制銀行日記賬，并編制未達(dá)賬項(xiàng)，每月定期核對(duì)余額。

（六） 公司財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定：

1. 公司財(cái)產(chǎn)是指所有資產(chǎn)負(fù)債表上所列屬于固定資產(chǎn)科目的資產(chǎn)及非固定資產(chǎn)的有形實(shí)物的其他資產(chǎn)。包括電腦、打印機(jī)、辦公桌、坐椅、凈化設(shè)備、車輛、冷柜、升降機(jī)等。

2. 財(cái)務(wù)部與行政部應(yīng)同使用部門每年定期對(duì)公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)盤盈盤虧確定后辦理增值或減損。

3. 有關(guān)經(jīng)營(yíng)廠地的租入，應(yīng)簽訂租賃合同。

4. 固定資產(chǎn)的折舊，采用平均法，并以賬面價(jià)值為準(zhǔn)，其折舊耐用年限依所得稅規(guī)定。

公司名稱

日期